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IFI & Résidence principale : que doit-on déclarer ?

une résidence principale avec l'IFI

Depuis le 1er janvier 2018, l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) a remplacé l’impôt de solidarité financière (ISF). Une mesure prévue par le gouvernement dans l’objectif de relancer l’investissement dans les entreprises françaises et favoriser la création d’emplois.

La grande différence entre ces deux taxes réside dans le fait que l’IFI ne prend en compte que les patrimoines immobiliers nets imposables, là où l’ISF intégrait les actifs immobiliers et financiers.

Qui est concerné ? Comment l’impôt est-il calculé ? Nos experts vous apportent des réponses.

Quels sont les logements concernés par l’IFI ?

L’impôt sur la fortune immobilière concerne les propriétaires dont la valeur nette du patrimoine immobilier s’élève à plus de 1,3 millions d’euros au 1er janvier. Cette valeur prend en compte la totalité des biens immobiliers possédés par le foyer fiscal ainsi que l’ensemble des droits immobiliers, parts ou actions de sociétés immobilières détenus en France et à l’étranger.

Les biens concernés sont :

  • Les immeubles bâtis mis en location ou à usage personnels ainsi que leurs dépendances.
  • Les bâtiments classés monument historique.
  • Les immeubles en cours de construction au 1er
  • Les terrains à bâtir et terres agricoles.
  • Les immeubles ou fractions d’immeubles représentés par des parts de sociétés immobilières de copropriété.

Comment l’IFI est-il calculé ?

L’IFI est un impôt basé sur le patrimoine immobilier net taxable. Cela correspond à la valeur brute du patrimoine à laquelle est soustrait l’abattement d’impôt si c’est une résidence principale, et les dettes déductibles.

Une fois cette valeur nette taxable définie, un barème est fixé de la façon suivante :

Pour les biens allant jusqu’ à 800 000 € : 0%
De 801 000 € jusqu’à 1 300 000 € : 0,5 %
De 1 300 001 € à 2 570 000 € : 0,7 %
De 2 570 000 € jusqu’à 5 000 000 € : 1 %
De 5 000 001 € jusqu’à 10 000 000 € : 1,25 %
Plus de 10 000 000 : 1,5 %

Source : service-public.fr

 

Par exemple pour un bien estimé à 1 350 000 €

1,300 000 – 800 000 = 500 000 x 0,5 % = 2500 €
1 350 000 – 1300000 = 50 000 x 0,7 % = 350 €

Total ISF = 2 850 €

Une décote est attribuée pour les patrimoines immobiliers dont la valeur se situe entre 1 300 000 et 1 4000 000 €. Elle se calcule de la manière suivante : 17 500 € – 1,25 % de la valeur nette taxable du patrimoine.

Il existe aussi un plafonnement de l’impôt sur la fortune immobilière, calculé selon le montant cumulé de vos impôts. En effet, si l’impôt 2020 sur les revenus de 2019 et l’IFI dépassent de 74 % le montant des revenus perçus en 2019, alors la différence est déduite du montant de l’IFI.

Modalités d’exonération et de réduction.

À savoir que si l’impôt sur la fortune immobilière concerne votre résidence principale, vous bénéficiez d’un abattement de 30 %. Aussi, si vous déclarez un bois, une forêt ou des parts de groupements forestiers, le montant déclaré est automatique exonéré par l’administration à hauteur de 75%.

Certaines dettes sont également déductibles de la valeur nette de votre patrimoine taxable à  condition que :

  • Les dettes existent et sont certaines au 1e janvier de l’année d’imposition
  • Les dettes sont à la charge d’un membre du foyer fiscal
  • Les dettes concernent des actifs imposables

Enfin, les dons au profit d’organismes d’intérêt général font bénéficier d’une réduction d’IFI égale à 75 % des dons réalisés, dans la limite de 50 000 €.

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